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2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(十三)

来源:初级会计师  [2021-7-20]  【

  【多选题】(2020 年)根据资源税法律制度的规定,下列各项中,不征收资源税的有( )。

  A.石油公司销售自产原油B.加油站销售柴油

  C.贸易公司进口铁矿

  D.超市销售精盐

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核资源税的征税范围。资源税是对在我国领域和管辖的其他海域开发应税资源的单位和个人征收的一种税。选项 BD,不涉及应税矿产品的生产或开采,不征收资源税;选项 C,进口资源产品不征收资源税。

  【单选题】(2019 年修改)2020 年 10 月,甲矿场销售自采锡矿原矿取得不含增值税销售额 900 万元,销售自产锡矿原矿加工的选矿取得不含增值税销售额 1500 万元。已知锡矿原矿适用税率为 6%,选矿适用税率为 4.8%,计算甲矿场当月应缴纳资源税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(900+1500)×6%=144(万元)

  B.(900+1500)×4.8%=115.2(万元)

  C.900×6%+1500×4.8%=126(万元)

  D.900×4.8%+1500×6%=133.2(万元)

  『正确答案』C

  【单选题】(2017 年修改)甲砂石企业开采砂石 1000 吨,对外销售 800 吨,移送 50 吨砂石当月用于偿还债务。已知砂石的资源税税率为 4 元/吨,甲企业应当缴纳的资源税的下列计算中,正确的是( )。

  A.(800+50)×4=3400(元)

  B.800×4=3200( 元 )

  C.1000×4=4000(元)

  D.50×4=200(元)

  『正确答案』A

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  【单选题】(2020 年)根据城市维护建设税法律制度的规定,纳税人向税务机关实际缴纳的下列税款中,应为城市维护建设税计税依据的是( )。

  A.房产税税款

  B.消费税税款

  C.土地增值税税款

  D.车船税税款

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核城建税的计税依据。城市维护建设税以纳税人依法实际缴纳的“增值税、消费税税额”为计税依据。

  【单选题】(2020 年)甲公司委托乙公司加工一批高档化妆品,不含税材料费 20000 元,不含税加工费 3360 元,该批产品没有同类产品销售价格,已知消费税税率为 15%,甲公司、乙公司所在地城市维护建设税的税率分别为 5%、7%,下列关于应纳城市维护建设税税额的计算中正确的是( )。

  A.(20000+3360)×15%×5%=175.2(元)

  B.(20000+3360)×15%×7%=245.28(元)

  C.(20000+3360)÷(1-15%)×15%×5%=206.12(元)

  D.(20000+3360)÷(1-15%)×15%×7%=288.56(元)

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核消费税与城市维护建设税的综合计算。由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人,其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按受托方所在地适用税率执行。委托加工高档化妆品由受托方(乙公司)代收代缴,甲公司应纳城市维护建设税=(材料费+加工费)÷(1-消费税 税率)×消费税税率×城市维护建设税税率=(20000+3360)÷(1-15%)×15%×7%=288.56(元)

  【单选题】(2020 年)甲公司为增值税一般纳税人,2019 年 9 月向税务机关实际缴纳增值税260000 元、消费税 750000 元、城市维护建设税 70700 元。已知,教育费附加征收比率为 3%。计算甲公司当月应缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。

  A.(750000+70700)×3%=24621( 元 )

  B.(260000+70700)×3%=9921( 元 )

  C.(260000+750000)×3%=30300( 元 )

  D.(260000+750000+70700)×3%=32421(元)

  『正确答案』C

  『答案解析』教育费附加的计征依据为纳税人“实际缴纳的增值税、消费税税额之和”。

责编:jianghongying

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