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2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(十一)

来源:初级会计师  [2021-7-20]  【

  【多选题】(2020 年)根据个人所得税法律制度的规定,下列情形中,纳税人应当依法办理纳税申报的有( )。

  A.取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款的

  B.因移居境外注销中国户籍的

  C.取得境外所得的

  D.取得应税所得没有扣缴义务人的

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』本题考核个人所得税自行纳税申报的情形。有下列情形之一的,纳税人应当依法办理纳税申报:①取得综合所得需要办理汇算清缴;②取得应税所得没有扣缴义务人;③取得应税所得,扣缴义务人未扣缴税款;④取得境外所得;⑤因移居境外注销中国户籍;⑥非居民个人在中国境内从两处以上取得工资、薪金所得;⑦国务院规定的其他情形。

  【单选题】(2019 年)根据个人所得税法律制度的规定,居民个人从中国境外取得所得的,应当在取得所得的一定期限内向税务机关申报纳税,该期限是( )。

  A.次年 6 月 1 日至 6 月 30 日

  B.次年 1 月 1 日至 3 月 1 日

  C.次年 3 月 1 日至 6 月 30 日

  D.次年 1 月 1 日至 1 月 31 日

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核个人所得税纳税期限。居民个人境外取得所得的,应自取得所得次年 3 月 1 日至 6 月 30 日前办理纳税申报。

  【单选题】(2019 年)2018 年甲公司的房产原值为 1000 万元,已提折旧 400 万元。已知从价计征房产税税率为 1.2%,当地规定的房产税扣除比例为 30%。甲公司当年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(1000-400)×(1-30%)×1.2%=5.04(万元)

  B.(1000-400)×1.2%=7.2(万元)

  C.1000×(1-30%)×1.2%=8.4(万元)

  D.1000×1.2%=12(万元)

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核房产税应纳税额的计算。房产税从价计征的应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×1.2%。

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  【单选题】(2020 年)根据房产税法律制度的规定,下列房产中,不属于房产税免税项目的是( ) 。

  A.个人出租的住房

  B.军队自用的房产C.高校学生公寓

  D.宗教寺庙自用的房产

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核房产税税收优惠。选项 A,个人出租住房,不区分用途,按 4%的税率征收房产税; 选项 B,国家机关、人民团体、军队自用的房产免征房产税;选项 C,高校学生公寓免征房产税;选项 D, 宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产免征房产税。

  【单选题】(2020 年)甲公司 2019 年实际占地面积 15 000 平方米,其中生产区占地 10 000平方米,生活区占地 3 000 平方米,对外出租 2 000 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额 2 元。计算甲公司当年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

   A.15 000×2=30 000(元)

  B.(10 000+3 000)×2=26 000(元)

  C.10 000×2=20 000(元)

  D.(10 000+2 000)×2=24 000(元)

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核城镇土地使用税应纳税额的计算。甲公司生产区占地 10 000 平方米、生活区占地 3000 平方米,以及对外出租的 2 000 平方米均属于城镇土地使用税的征收范围。因此甲公司 2019 年应缴纳的城镇土地使用税税额=15 000×2=30 000(元)。

  【单选题】(2019 年、2018 年)甲贸易公司位于市区,实际占地面积为 5 000 平方米,其中办公区占地 4 000 平方米,生活区占地 1 000 平方米。甲贸易公司还有一个位于农村的仓库,实际占地面积为 1 500 平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米税额为 5 元。计算甲贸易公司全年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.5 000×5=25 000(元)

  B.(5 000+1 500)×5=32 500(元)

  C.(4 000+1 500)×5=27 500(元)

  D.4 000×5=20 000(元)

  『正确答案』A

  『答案解析』城镇土地使用税的征税范围是税法规定的纳税区域内的土地。凡在城市、县城、建制镇、工矿区范围内的土地,不论是属于国家所有的土地,还是集体所有的土地,都属于城镇土地使用税的征税范围。位于农村的仓库不属于征税范围。

  【单选题】(2020 年修改)根据契税法律制度的规定,下列各项中,应该缴纳契税的是( )。

  A.承租商铺的李某

  B.转让土地使用权的乙公司

  C.出租住房的王某 D.受让土地使用权的甲公司

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核契税纳税义务人。契税的纳税人,是在我国境内转移土地、房屋权属,“承受”权属转移的单位和个人。选项 AC,未涉及房屋权属转移不属于契税的征税范围;选项 B,受让方为契税纳税人,转让方不是纳税人。

  【单选题】(2020 年)2019 年 10 月,甲广告公司从乙公司购入一处写字楼,支付不含增值税价款 500 万元。该写字楼乙公司账面原值 300 万元,已提折旧 75 万元。已知,契税税率为 4%。计算甲广告公司当月该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.300×4%=12(万元) B.500×4%=20(万元)

  C.[500-(300-75)]×4%=11(万元)

  D.(300-75)×4%=9(万元)

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核契税应纳税额的计算。土地使用权出让、出售,房屋买卖,为土地、房屋权属转移合同确定的成交价格,包括应交付的货币以及实物、其他经济利益对应的价款,不包括增值税价款。本题中,房屋买卖的不含税成交价格为 500 万元

  【单选题】(2019 年)2018 年 5 月,张某获得县人民政府奖励住房一套,经税务机关核定该住房价值 80 万元。张某对该住房进行装修,支付装修费用 5 万元。已知契税适用税率为 3%。计算张某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(80+5)×3%=2.55(万元)

  B.80×3%=2.4(万元)

  C.(80+5)×(1+3%)×3%=2.6265(万元)

  D.(80-5)×3%=2.25(万元)

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核契税的应纳税额计算。土地使用权赠与、房屋赠与以及其他没有价格的转移土地、房屋权属行为,契税的计税依据为税务机关参照土地使用权出售、房屋买卖的市场价格依法核定的价格。

  【单选题】(2018 年)甲企业将价值 400 万元的房屋与乙企业价值 500 万元的土地使用权进行互换,并向乙企业支付 100 万元差价。已知契税适用税率为 3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.400×3%=12(万元)

  B.500×3%=15(万元)

  C.100×3%=3(万元)

  D.(400+500)×3%=27(万元)

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核契税的应纳税额计算。土地使用权互换、房屋互换,契税的计税依据为所互换的土地使用权、房屋价格的差额。由多交付货币的一方缴纳契税。

  【多选题】(2015 年)根据契税法律制度的规定,下列各项中免征契税的有( )。

  A.国家机关承受房屋用于办公

  B.纳税人承受荒ft土地使用权用于农业生产C.军事单位承受土地用于军事设施

  D.城镇居民购买商品房用于居住

  『正确答案』ABC

  『答案解析』本题考核契税的税收优惠。选项 AC,国家机关、事业单位、社会团体、军事单位承受土地、房屋用于办公、教学、医疗、科研和军事设施的,免征契税;选项 B,纳税人承受“荒ft、荒地、荒滩” 土地使用权,用于农、林、牧、渔业生产的,免征契税;选项 D,没有相关免税政策,因此需要依法缴纳契税。

  【单选题】(2019 年)根据土地增值税法律制度的规定,下列各项中,属于土地增值税纳税人的是( )。

  A.出售房屋的企业B.购买房屋的个人

  C.出租房屋的个人

  D.购买房屋的企业

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核土地增值税的纳税人。土地增值税的纳税人为转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物(简称转让房地产)并取得收入的单位和个人。

责编:jianghongying

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