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2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(十)

来源:初级会计师  [2021-7-19]  【

  【 多选题】(2020 年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,房屋所有权人需要缴纳个人所得税的有( )。

  A.企业投资者个人向企业借款购买房屋,逾期未归还借款的

  B.企业为企业员工购买房屋的

  C.企业员工向企业借款购买房屋,逾期未归还借款的

  D.企业为投资者家庭成员购买房屋的

  『正确答案』ABCD

  『答案解析』符合以下情形的房屋或其他财产,不论所有权人是否将财产无偿或有偿交付企业使用,其实质均为企业对个人进行了实物性质的分配,应依法计征个人所得税:(1)企业出资购买房屋及其他财产, 将所有权登记为投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员的;(2)企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产,将所有权登记为投资者、投资者家庭成员或企业其他人员,且借款年度终了后未归还借款的;(3)对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的利润分配,按照“经营所得”项目计征个人所得税;对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得,视为企业对个人投资者的红利分配,按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税;对企业其他人员取得的上述所得,按照“综合所得”项目计征个人所得税。

  【 单选题】(2019 年)根据个人所得税法律制度的规定,个体工商户的下列支出中,在计算经营所得应纳税所得额时,不得扣除的是( )。

  A.代替从业人员负担的税款

  B.支付给金融企业的短期流动资金借款利息支出

  C.依照国家有关规定为特殊工种从业人员支付的人身安全保险金

  D.实际支付给从业人员合理的工资薪金支出

  『正确答案』A

  『答案解析』个体工商户代其从业人员或者他人负担的税款,不得税前扣除,选项 A 正确。

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  【 判断题】(2020 年)个体工商户业主的工资薪金支出,在计算个人所得税经营所得应纳税所得额时,准予扣除。( )

  『正确答案』错

  『答案解析』本题考核经营所得的扣除项目。业主的工资薪金支出,不得扣除;支付给从业人员的、合理的工资薪金支出,准予扣除。

  【 单选题】(2019 年)张某出租住房取得租金收入 3800 元,财产租赁缴纳税费 152 元,修缮费 600 元,已知个人出租住房暂减按 10%征收个人所得税,收入不超过 4000 元,减除 800 元费用,下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中,正确的是( )。

  A.(3800-800)×10%=300(元)

  B.3800×10%=380( 元 )

  C.(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)

  D.(3800-152-600)×10%=304.8(元)

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核财产租赁所得个人所得税计算。财产租赁所得,每次(月)收入不足 4000 元的: 应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)-800 元]×20%,个人出租住房暂减按 10%征收个人所得税。

  【 单选题】(2019 年)张某出租住房取得租金收入 3800 元,财产租赁缴纳税费 152 元,修缮费 600 元,已知个人出租住房暂减按 10%征收个人所得税,收入不超过 4000 元,减除 800 元费用,下列关于张某当月租金收入应缴纳个人所得税税额的计算中,正确的是( )。

  A.(3800-800)×10%=300(元)

  B.3800×10%=380( 元 )

  C.(3800-152-600-800)×10%=224.8(元)

  D.(3800-152-600)×10%=304.8(元)

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核财产租赁所得个人所得税计算。财产租赁所得,每次(月)收入不足 4000 元的: 应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)-800 元]×20%,个人出租住房暂减按 10%征收个人所得税。

  【 单选题】(2019 年)2018 年 11 月,林某将一套三年前购入的普通住房出售,取得收入 160 万元,原值 120 万元,售房中发生合理费用 0.5 万元。已知财产转让所得个人所得税税率为 20%,计算林某出售该住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。

  A.(160-120-0.5)×20%=7.9(万元)

  B.160×(1-20%)×20%=25.6(万元)

  C.(160-120)×20%=8(万元)

  D.(160-0.5)×20%=31.9(万元)

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核财产转让所得的应纳税额计算。财产转让所得以一次转让财产收入额减去财产原值和合理费用后的余额为应纳税所得额,适用 20%的税率计算缴纳个人所得税。

责编:jianghongying

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