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2022年初级会计师《经济法基础》试题及答案(九)

来源:初级会计师  [2021-7-19]  【

  【 单选题】(2019 年)根据个人所得税法律制度的规定,在中国境内有住所的居民取得的下列所得中,属于综合所得的是( )。

  A.经营所得

  B.劳务报酬

  C.利息、股息、红利所得

  D.财产租赁所得

  『正确答案』B

  『答案解析』本题考核个人所得税综合所得的范围。综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得。

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  【 单选题】(2018 年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,应缴纳个人所得税的是( )。

  A.年终加薪

  B.托儿补助费

  C.差旅费津贴

  D.误餐补助

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核个人所得税工资薪金所得的范围。下列项目不属于工资、薪金性质的补贴、津贴, 不予征收个人所得税。这些项目包括:(1)独生子女补贴;(2)执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食补贴;(3)托儿补助费;(4)差旅费津贴、误餐补助。

  【 判断题】(2017 年)作者去世后其财产继承人的遗作稿酬免征个人所得税。( )

  『正确答案』错

  『答案解析』作者去世后,财产继承人取得的遗作稿酬,也应征收个人所得税。

  【 单选题】(2020 年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于稿酬所得的是( )。

  A.画家将书画作品以图书的形式出版取得的所得

  B.科研工作者取得的专利赔偿所得

  C.剧本作者从电视剧制作单位取得的剧本使用费

  D.作者将自己的文字作品手稿原件拍卖取得的所得

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核稿酬所得的应税范围。选项 BCD,属于特许权使用费所得。

  【 单选题】(2020 年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于劳务报酬所得的是( )。

  A.作家李某取得的剧本使用费 B.演员孙某从其所属单位领取的工资

  C.律师赵某出租房屋取得的租金

  D.教师王某在校外兼职讲课取得的课酬

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核劳务报酬所得的应税范围。选项 A,属于特许权使用费所得;选项 B,属于工资、薪金所得;选项 C,属于财产租赁所得。

  【 多选题】(2019 年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,可以作为个人专项附加扣除的有( )。

  A.子女抚养

  B.继续教育

  C.赡养老人

  D.子女教育

  『正确答案』BCD

  『答案解析』本题考核专项附加扣除的范围。综合所得中允许扣除的专项附加扣除包括:子女教育、继续教育、赡养老人、首套住房贷款利息、住房租金、大病医疗。

  【 单选题】(2020 年)根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,属于专项扣除的是( )。

  A.个人购买符合国家规定的商业健康保险

  B.个人缴付符合国家规定的企业年金

  C.个人缴付符合国家规定的职业年金

  D.个人缴付符合国家规定的基本养老保险

  『正确答案』D

  『答案解析』本题考核专项扣除的范围。按照规定标准和范围缴纳的“三险一金”属于专项扣除。选项 ABC 属于依法确定的其他扣除。

  【 单选题】(2020 年)中国公民张某 2019 年 1 月取得工资 10 000 元,缴纳基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金 2 000 元,支付首套住房贷款本息 2 500 元。已知,工资、薪金所得个人所得税预扣率为 3%,减除费用为 5 000 元/月,住房贷款利息专项附加扣除标准为 1 000 元/ 月,由张某按扣除标准的 100%扣除。计算张某当月工资应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(10 000-5 000-2 000-1 000)×3%=60(元)

  B.(10 000-5 000-2 000-2 500)×3%=15(元)

  C.(10 000-5 000-2 000)×3%=90( 元 )

  D.(10 000-2 500)×3%=225(元)

  『正确答案』A

  『答案解析』本题考核居民个人工资、薪金所得预扣预缴。住房贷款利息专项附加扣除按法定标准(1 000 元/月)扣除,而非按实际发生额(2 500 元)扣除。

  【 单选题】(2020 年)中国公民李某 2019 年 10 月提供咨询服务取得劳务报酬 5 200 元,支付交通费 200 元。已知,劳务报酬所得个人所得税预扣率为 20%,每次收入 4 000 元以上的,减除费用按 20% 计算。计算李某当月该笔劳务报酬应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.(5 200-200)×20%=1 000(元)

  B.5 200×20%=1 040(元)

  C.5 200×(1-20%)×20%=832(元)

  D.(5 200-200)×(1-20%)×20%=800(元)

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核居民个人劳务报酬所得的预扣预缴。劳务报酬所得在预扣预缴时,减除费用实行定额和定率相结合的模式,每次收入 4 000 元以下的定额减除 800 元费用,每次收入 4 000 元以上的定率减除 20%的费用,其他支出(例如交通费 200 元)不得减除。

  【 单选题】(2018 年修改)2018 年 1 月,非居民个人理查德为张某提供一个月的钢琴培训, 分两次取得劳务报酬,分别为 1 000 元、5 000 元,共计 6 000 元。已知劳务报酬所得超过 3 000 元至 12000 元的,适用税率 10%,速算扣除数 210 元。根据个人所得税法律制度的规定,计算理查德当月钢琴培训劳务报酬应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是( )。

  A.6 000×10%-210=390(元)

  B.(1 000-800)×10%-210+(5 000-800)×10%-210=20(元)

  C.6 000×(1-20%)×10%-210=270(元)

  D.(6 000-800)×10%-210=310(元)

  『正确答案』C

  『答案解析』本题考核非居民个人劳务报酬所得税款的计算。根据规定,属于同一事项连续取得收入的, 以一个月内取得的收入为一次计算劳务报酬所得,因此劳务报酬收入为 6000 元。劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得以收入减除 20%的费用后的余额为收入额。稿酬所得的收入额减按 70%计算。应纳税额=6 000×(1-20%)×10%-210=270(元)。

  【 单选题】李某在 2020 年 12 月取得年终一次性奖金 16 000 元,年终奖李某选择不并入综合所得。李某取得全年一次性奖金应缴纳个人所得税的计算中,正确的是( )。

  A.(16 000-5 000)×10%-210=890(元)

  B.16 000÷12×3%=40(元)

  C.16 000×3%=480(元)

  D.16 000×20%-1 410=1 790(元)

  『正确答案』C

  『答案解析』居民个人取得全年一次性奖金,在 2021 年 12 月 31 日前,不并入当年综合所得,以全年一次性奖金收入除以 12 个月得到的数额,按照按月换算后的综合所得税率表,确定适用税率和速算扣除数, 单独计算纳税。居民个人取得全年一次性奖金,也可以选择并入当年综合所得计算纳税。

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责编:jianghongying

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